劉常勇
中山大學企管系教授
有關創業是否需要寫一份創業計劃書的爭論？仍然是見仁見智的。不過，如果創業家需要從外部取得資源，顯然撰寫創業計劃書將會是必要的工作。當然，撰寫一份詳細的創業計劃書是需要花費不少的時間。但整體來說，撰寫創業計劃書對於新事業的利益還是要遠大於其所付出的成本。
計劃的成本
創業家通常被稱為行動者，偏好立即行動勝過紙上計劃，他們通常都能劍及履及，不會只是口頭上說說而已。撰寫創業計劃書的成本之一，就是創業家必須花許多時間在撰寫的工作上，而請別人來代筆將不是一個可行的替代方案。創業家與他的團隊成員必須自己扛起這項任務，當然他們還是可以邀請其他外部人士給予專業建議與協助，像是律師、會計師、管理顧問等。親自撰寫計畫書將可使創業家更清楚創業藍圖與目標，並預先知道創業過程中將面臨的各種問題與挑戰。投資人當然希望創業家花下時間來規劃新事業，希望創業家清楚自己在做些什麼，以及知道如何有效達成事業目標。
發展與撰寫創業計劃會花去很多時間與精力，時間對創業團隊來說應該是最寶貴的資源，將有限時間投入在具體創業行動上應該才是最明智之舉。這種主張行動重於規劃的觀念，在短期來說可能是正確的。不過自長期來看，創業團隊才是新創事業所擁有最稀少、最有價值、不可模仿、不可替代的策略性資源，創業家應該設法讓創業團隊的效用達到最大。而一項良好規劃，有明確目標方向，能形成組織整體共識的行動方案，將更容易凝聚團隊力量，實現新事業的願景目標。顯然投資在規劃創業所花的時間，還是有利於新事業的長久發展。
由於創業規劃必須面對市場與環境的不確定風險，於是撰寫創業計劃書的一個成本代價，就是在心理氛圍上必須承認，任何數據與策略都可能會判斷錯誤。創業家總是比較樂觀，相信好運在自己這邊，努力可以克服一切困難，新事業最後一定會成功的，但創業計劃書卻必須要揭露各種可能的失敗風險。為了對潛在投資人、夥伴與供應商負起完全資訊揭露的責任，創業計劃書中需要將一切可能引發失敗的事件都一一陳述，這在心理上對創業家來說，會產生很大的壓力。這種心理成本，也是造成許多創業家不願意撰寫創業計劃書的一大原因。
最後一個使創業家或團隊成員抗拒撰寫創業計劃書的原因是，害怕太早對事業策略妄加推斷，可能會限制新事業未來的其它發展機會。例如，過早明確新事業的市場發展目標，是否會因此侷限未來市場發展機會，這將是一個值得深入討論的問題。創業計畫書是否應該明確指出新事業所專注投入的市場區隔？或應該視未來市場情況，不必明確說明將採取的市場發展策略，以保持更多的彈性？顯然規劃有助於採取專注一致的策略，而不規劃則有利於未來發展的彈性，這將會是兩難的決定。不過更關鍵的挑戰可能是，如何在創業規劃中保持一定程度的策略彈性，以因應未來環境變遷所產生的新機會。
撰寫創業計劃書的好處
撰寫創業計劃書的對創業家與團隊也會有很多的好處。創立新事業以實現夢想願景，雖然可以為創業家帶來極大的自我肯定與成就滿足，但創業過程往往也會伴隨著沉重地焦慮感與高度緊張的心理狀況。取得財富的過程，往往會帶點賭博性的挑戰，一個錯誤決策可能會使許多人長期陷入困境，而事前的創業規劃將有助於降低創業家對於這種賭注式過程所帶來的焦慮與緊張。總之，創業計畫將可以使創業家及早認知未來新事業可能遭遇的各類風險，並事先預備一些因應對策，這種經驗對於創業家面對未來風險與挑戰應該還是會有幫助的。
衝突
新事業創立之後，創業家個人的想法與事業發展需要往往也會出現一些衝突。例如，創業家想要在創業成功之後能夠擁有大量的財富、自由發揮的空間、無憂無慮的生活、或是更多休閒與娛樂的時間，這些原本是驅動創業的想法，可能會與新創事業發展需求背道而馳。
新創事業往往需要持續的投資，當新事業越成功就需要越多的營運資金，以滿足企業成長需要，而這個現實需求會與創業家對於短期收入增加的期望相互衝突。新事業發展需要創業家成為一個堅強的領導者，有時為了謀求企業利益，創業家往往會因此而得罪一些朋友。例如，開除工作不力的成員，壓低價格打擊競爭對手，控訴侵權的離職員工等，可能會給一些本性善良的創業家許多心理壓力。
創業家也會期待新創事業上路之後，即可以步入穩定經營。但事實上，新創事業可能面對更激烈的市場競爭，需要採取永無止盡的創新行動，創業家所承受的決策風險絲毫未見降低。如果創業家以為事業成功後，即可擁有較多與家人相處的時間，或從事大量的自由休閒活動，這往往也會事與願違。成功創業家通常需要花費更多時間在企業的公關活動，例行的經營責任也不見減少，創業家甚至需要為企業的永續發展付出全部心力。
撰寫創業計劃書能讓創業家提前了解可能與個人主觀意願產生衝突的各種事業發展情境，以便預先進行心理調適，或尋求因應衝突的對策。當創業規劃已考慮到各種可能的潛在衝突與因應對策，那麼在未來實際創業發展過程中，如果發生陷入兩難的衝突議題時，創業家將可依據這份創業計劃書做為解決衝突的指引，以避免因一時情感衝擊而影響理智判斷。
計劃與績效
新事業開發也可以透過計劃的過程，而獲得許多幫助。研究顯示對新創企業與小企業而言，計劃與績效之間存在顯著的正向關係。也就是說，擅長於規劃的的企業，其經營績效會比沒有做規劃的企業要好很多。以下我們自四點來說明計畫與績效的關係：
1、全面性（Comprehensiveness）： 創業計劃書需要全面檢視新事業未來可能遭遇的全部問題，並且針對這些經營問題提出對策。這種對於計畫書的全面要求，將可避免遺漏任何重要議題，並促使創業家提前思考因應對策，以提升危機處理能力與降低新事業的風險。因此，全面性的創業規劃將有助於提升創業家的事業經營能力，增加新事業成功的機會。
2、溝通（Communication）： 創業計劃書是一份有效的對外溝通說帖，可將創業家的事業構想、願景與發展潛力展現給潛在投資人與事業夥伴。一份具有吸引力的創業計劃書，可讓投資人感受到創業家的強烈企圖心與新事業的成功可能，因此能夠為新事業爭取到許多有利的外部資源。
3、方針指引（Guidance）： 創業計劃書為新創事業設定目標與發展路徑，並展現創業團隊的決心與創業家期望組織能呈現的價值。因此，創業計劃書就成了組織成員在經營決策時的方針指引。「當不能確定該如何決定時，就找出創業計劃書做為指引。」這句話，可做為新事業發展的座右銘。在經歷刺激挑戰與種種困難的創業過程，組織成員很容易忘記當出創業的目標與願景，這時將創業計劃書做為方針指引，有助於凝聚成員對於新事業發展的共識。
4、計劃過程（The planning process）： 在創業計劃書的寫作過程中，創業團隊成員們不斷地反覆討論、修改、整合意見，除了可凝聚組織共識，也能使未來新事業運作的更有效率。創業規劃是一個持續性的計畫過程，創業前的計畫往往與實際執行會有所落差，因此在新事業發展過程中，還需要不斷的收集新資訊，分析計畫目標與實況的差距，修訂行動方案，調整經營策略與階段目標。這種應變式的計畫過程（discovery driven planning），將有助於連結計畫目標與實際行動方案，創業團隊也能在持續的計畫過程中不斷的學習成長，而新事業也將因此成為一個更具有執行效率的組織體。
創業計劃書的前言部份
一份成功的創業計劃書將包含許多不同的內容，其中「前言部份」（PRELIMINARY SECTIONS）尤其重要。計劃書的前言主要分為封面 (Cover Page)、目錄 (Table of Contents)、執行摘要（Executive Summary）等三個部份，每一個部份都是同樣重要。前言部份主要目的在讓讀者（投資人）可在10分鐘之內讀完全文，並做出是否有興趣投資的初步決定。如果想要引發投資興趣，以進一步使投資人詳讀整本創業計劃書，那麼前言部份就必須要資訊充分，且具有吸引力。而這些要素都是同樣重要與必要的。
前言部份
封面
每一本創業計劃書都需要有封面，並包括以下幾點資訊：
公司名稱、聯絡地址、電話傳真、e-mail等都是必要的資訊，越容易讓投資人聯絡到創業家，後續聯繫就越可能發生。
聯絡人姓名及職稱。擔任聯絡人最好是創業家本人或是主要創業成員，必須能完全了解新事業狀況，隨時都能準確回答投資人的任何問題。
公司成立時間，並註明這本創業計劃書的完成時間。
這本創業計劃書的遞送對象或籌資、融資對象，盡量使用該公司的完整全名。
計劃書的編號（如：7-2，表示此為七本計劃書中的第二本）。這樣做的理由有兩個：第一個理由是基於安全。創業家必須清楚地知道有幾本計劃書流通在外，最後它們都必須被收回。創業計劃書包含許多敏感的資訊與經營策略，如果計劃書大量外流，不道德的競爭者可能會使用這些資訊讓新事業陷於不利狀況。第二個理由是為了限制流通在外的數量，以保持專屬價值。在投資社群中，到處都可見到這份創業計劃書，將不會是件好事。投資人比較喜歡獨享創業投資機會，如果計劃書過度流通，會產生不好的名聲，而且會被認為是過氣的創業計劃。
在封面放上新事業的識別圖案（logo）。每一個公司都要有代表自己風格的企業識別圖案，除了可展現企業的意象，也有利於使企業名稱經由圖像被投資者更深刻的記憶，這種圖像記憶也會反應在企業形象與產品行銷。新創小公司可以自己採用電腦軟體做一些簡單的設計，而較大型的事業則可請專業廣告公司設計一套能展現獨特經營理念的企業識別圖案。
目錄
一般來說，封面後的第二頁就是目錄。我們必須將創業計劃書內容按順序編碼，大項目被稱為章，像是：背景資料、目標、市場分析、產品發展、行銷、財務計劃、組織與管理、股權、風險管理與應變策略等，章以下再細分為節與小節。我們也可用阿拉伯數字來編排章節順序，例如：1、1.1、1.1.1…，或A、A.1、A.1.1…等。如果有較多數量的圖與表，也可以另編圖表目錄與頁碼，以利讀者翻閱查詢。
執行摘要
執行摘要是創業計劃書最重要的一個部份，因為這是投資者首先看到的計畫書內容。大多數投資家在收到創業計畫書後，都只看直行摘要的部份。他們的業務非常繁重，需要在極短時間內過濾大量的投資案件，因此不可能詳讀每一份計畫書。如果計劃摘要不能吸引投資者的注意，那麼他們就不會繼續閱讀後面的詳細資料。據風險投資公司的經驗，一般大約只有10％的創業計劃書會被全部閱讀完畢，也就是說有九成的計劃書是在看完執行摘要後，就立即被否決了。
僅管執行摘要是第一個被閱讀的部份，但卻是最後才被撰寫的部分。它的內容數量大約是1到3頁，要言簡意賅，不能誇大不實，街頭故事5-1是一個可供參考的執行摘要範例。
公司名稱與聯絡人資訊還是要如同目錄頁一般，再次放在一開始的地方，以提醒投資者進一步聯繫的意願。以下簡述一份執行摘要應該可包含的項目與內容：
事業型態：用一兩句話精簡的說出事業（產業）的型態，因為有些投資人對於某些產業是沒有投資興趣的，所以在一開始提出對大家都有好處，可以節省彼此的時間。
企業簡述：簡要的說出公司的簡史，強調正面的形象，盡量濃縮在150字以內。說明主要的產品與服務，不需要仔細列出所有的產品清單，但要強調產品服務的特色。要知道，投資人是不會有興趣支持一項不具有特色的新事業。
經營團隊：僅管創業團隊的每一位成員都是重要的，但不用在此逐一介紹，只要挑出其中兩三個重要人物，強調他們的專業能力與產業經驗就可以了。
產品/服務競爭力：說明企業的競爭優勢與所擁有的市場利基，再次強調要盡量濃縮在150字以內。
資金需求：扼要說明你的資金需求，期望的投資方式？債權、股權或是其他方法？如果資金需求具有彈性，你可以把順序或偏好列出，以便投資人用以評估調整投資結構的可行性。
擔保品：如果你提出的是一份貸款計劃，則必須要說明是否提供擔保品？擔保品的標的物或形式是什麼？如果沒有擔保品也要據實說明，有越多擔保品可以享有越低的貸款利息及越低的股權付出。
資金運用：資金運用在創業計劃書的主要內文中是要被仔細的說明，在此處你只需要簡單說明資金運用的方式與流程，避免使用詳細的會計報表，也不樣含糊的以增加營運資本來帶過，而是要直接指出用途，例如：支付薪資費用、支付研發費用或存貨準備等。
財務的歷史資訊：只要用「營收、淨利、資產、負債、淨值」這幾個科目來說明就可以了，提供的範圍是最近2到3年的資訊。要注意的是，這些數據都要跟主要內文中的數據吻合，如果是新創事業還沒有歷史資料，那麼這部份可以省略。
財務規劃：財務規劃則是說明未來3年內的財務預測，使用的科目要跟前述歷史資訊相同。再次提醒，這些數據都要跟主要內文中的數據吻合。
退出機制：投資人通常預期將在未來出售股權，以獲利了結。因此摘要部份必須告訴投資人在何時執行這項動作是最有利的。關於退出機制的規劃與建議，在本書第八章還會有更詳細的介紹。
交易結構：如果採取較複雜的交易結構來組成資本，那麼也需要在此清楚的表達出來。例如，下面的例子：
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